A seguito della nuova circolare n.1/E – vedi articolo “La detraibilità dell’IVA – Circ. n. 1/E del 2018” i Clienti dello Studio sono invitati a seguire questi due semplici punti:
1) Al momento del ricevimento della fattura di acquisto da parte del fornitore, indicare sulla fattura la data di ricevimento;
2) Consegnare mensilmente allo Studio le fatture ricevute nell’ultimo mese.
In questo modo lo Studio è in grado di gestire correttamente la registrazione di tali fatture e sopratutto di portare in detrazione l’iva in modo coretto.
Schema operativo di riferimento (ad uso degli operatori dello Studio)
Caso 1) Fattura del 2017 – Ricevuta in azienda nel 2017
– contabilità mensile:
– – se la fattura è portata in Studio prima del 16/01/2018: va registrata nel 2017.
– – se la fattura è portata in Studio dopo il 16/01/2018: va registrata nel 2018 in un apposito sezionale dedicato alle fatture ricevute nell’anno precedente (2017). Questa Iva a credito entrerà in Dichiarazione annuale IVA 2017 senza passare dalla liquidazione periodica del mese di dicembre.
– contabilità trimestrale:
– – se la fattura è portata in Studio prima del 28/02/2018: va registrata nel 2017.
– – se la fattura è portata in Studio dopo il 28/02/2018 e prima del 30/04/2018: va registrata nel 2018 in un apposito sezionale dedicato alle fatture ricevute nell’anno precedente (2017). Questa Iva a credito entrerà in Dichiarazione annuale IVA 2017 senza passare dalla liquidazione periodica del 4^ trimestre.
Caso 2) Fattura del 2017 – Ricevuta in azienda nel 2018
– contabilità mensile e trimestrale:
– la fattura può essere registrata nel 2018 e fino al 30/04/2019.
– – Se è registrata nel 2018: rientra nella liquidazione del mese o trimestre in cui è stata registrata.
– – Se è registrata nel 2019 (fino al 30/04/2019): va registrata nel 2019 in un apposito sezionale dedicato alle fatture ricevute nell’anno precedente (2018). Questa Iva a credito entrerà in Dichiarazione annuale IVA 2018 senza passare dalla liquidazione periodica del mese di dicembre o del 4^ trimestre.